Un environnement attractif pour les entreprises et les particuliers
La Suisse est l'un des pays les plus attractifs au monde sur le plan fiscal. Grâce à des impôts sur les sociétés et sur le revenu modérés, à une TVA faible et à des conditions-cadres stables, elle attire à la fois les entreprises et les travailleurs qualifiés.
En Suisse, la charge fiscale combinée des entreprises se situe entre 12 et 24% selon les cantons. Cela s’explique par l’autonomie fiscale des cantons, qui créent de manière ciblée des conditions-cadres attrayantes dans le cadre de la concurrence entre les sites. Les cantons économiquement forts comme Zoug, Schwyz ou Nidwald misent sur un faible taux d’imposition des entreprises afin d’encourager les implantations.
Depuis la réforme fiscale STAF (2019), les entreprises bénéficient d’autres avantages. Il s’agit notamment de la patent box, qui impose de manière privilégiée les revenus issus des brevets, ainsi que des déductions pour la recherche et le développement, ce qui est particulièrement pertinent pour les entreprises à orientation technologique. Les sociétés holding bénéficient également de régimes fiscaux spéciaux, ce qui rend la Suisse attractive pour les entreprises actives au niveau mondial.
Cadre fiscal pour les particuliers
Les particuliers bénéficient également d’une charge fiscale modérée. L’impôt fédéral sur le revenu s’élève au maximum à 11,5%, complété par des taxes cantonales et communales. De nombreux cantons ont une progression fiscale plate, ce qui fait que même les revenus élevés sont peu imposés en comparaison internationale.
L’impôt sur la fortune est généralement inférieur à un pour cent. Il n’existe pas d’impôt sur les successions au niveau fédéral et certains cantons proposent des régimes pour les immigrants fortunés. Les personnes étrangères n’exerçant pas d’activité professionnelle en Suisse peuvent bénéficier d’une imposition forfaitaire.
La TVA, un avantage pour la localisation
Avec un taux de 8,1%, la TVA suisse est l’une des plus basses d’Europe. Un avantage certain par rapport à des pays comme l’Allemagne (19 %) ou la France (20 %).
Les évolutions internationales en ligne de mire
La pression internationale, notamment de l’OCDE et de l’UE, exige des adaptations pour éviter la concurrence fiscale. La Suisse réagit par des réformes, sans toutefois renoncer à son attractivité en tant que lieu d’implantation.